企業可不交社保的十類人

時間：2024-03-18 所屬分類：工商信息瀏覽：次

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社會保險是通過國家立法，以公民為保障對象，以公民的年老、疾病、傷殘、失業、生育等事件為保障內容，采用強制性手段實施的一種社會保障制度。為職工繳納社會保險是企業不可推脫的社會責任，同時也是企業用工成本的一部分，尤其是從2020年11月起，全國社保費均由稅務部門征收后（也就是社保入稅），企業對社保合規繳納也更加重視起來，那我們用工過程中需要全員繳納社保嗎？有沒有一些人群可以不繳或少繳一些呢？今天給大家介紹下單位不需要繳納社保的十類人員。

1、大學實習生

實習生與第三方學校還存在“歸屬關系”，與實習企業的關系不屬于勞動關系，企業聘用的實習生，屬于勞務合同（或實習協議），不需要為其繳納社會保險。

而且企業支付的實習報酬，扣繳個稅時，可以按照全日制學歷教育學生的實習酬金的特殊個稅政策進行扣繳申報，在個稅申報時，按照“勞務報酬”進行申報，但在企業所得稅稅前扣除時，可以確認為工資薪金及職工福利費支出，按規定稅前扣除，無需憑借發票。并且可以計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

所以，如果我們公司有一些崗位可以由實習生完成，在個稅和社保上都比較劃算，可以有效的降低用工成本。

2、返聘退休人員

退休人員不需要簽訂勞動合同，因為退休人已退出工作崗位，不再具有法律意義上的勞動主體資格，即不再具有建立勞動關系的主體資格。

退休人員中有的身體尚好，本人自愿用人單位需要，是可以從事一些力所能及的工作的，被用人單位聘用后可與其簽訂勞務合同，建立一種經濟關系，按其勞動情況給予一定的勞動報酬，但不能建立勞動關系而成為正式職工。

因此，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務合同。公司無需為返聘退休人員繳納社保。

3、非獨立勞動的兼職人員

兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險，均由工作單位辦理。和兼職公司無關，因此無需繳納社保。

如果我們公司存在多家關聯公司，部分人員會存在為幾家公司同時提供服務的情況。如果工資歸集到一家公司支付，會導致社保成本增加，同時公司的成本也會虛增，影響企業管理數據分析。那我們可以按實際情況對人員工資進行拆分，以勞務報酬形式取得部分收入。具體處理方式如下：

社保關系在一家主體經營單位，并簽訂勞動合同，領取與勞動內容匹配的薪酬，與其他提供服務的公司簽訂勞務合同，由其他公司支付勞務費，并代扣代繳個人所得稅。個人所得稅在第二年進行個稅匯算清繳時，勞務報酬和工資薪金是合并算稅的。勞務報酬計算時還有20%的扣除費用，整體比工資薪金所得個稅要低。配合使用有較好的節稅效果。

相關政策：國家稅務總局公告2018年第61號關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告第八條規定：

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

每次收入不超過四千元的，勞務報酬所得的收入額=勞務報酬所得收入-800；每次收入四千元以上的，勞務報酬所得的收入額=勞務報酬所得收入*80%。

4、非全日制用工

非全日制員工自己繳納養老保險和醫療保險，但單位應該為其繳納工傷保險。

非全日制必須同時符合以下三條標準：

（1）每天工作時間不超過4小時

（2）每周工作時間不超過24小時

（3）工資發放時間不超過15天

5、靈活就業人員

自營勞動者、家庭幫工、季節工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等，企業無需繳納社保。但企業最好通過靈活用工平臺來引進這些靈活就業人員，避免用工風險。

6、個體戶外包企業業務

企業將生產線上的員工，以組為單位成立個體戶，企業與個體戶簽訂服務承包協議，將員工工資轉換成個體戶經營所得，企業無需為其繳納社保。我們有些企業大部分員工可能來自周邊農村，工作穩定性不強，而且他們不愿意放棄城鄉居民基本養老保險和基本醫療保險，那我們通過這種方式可以降低不繳納社保的風險，同時也不會導致用工成本的增加。

此外還有以下幾類人也不需要企業繳納社保，分別是：

7、勞務派遣人員

勞務派遣工的社保由勞務派遣單位繳納，用工單位無需繳納。

8、停薪留職人員

如果某職工與第三方公司簽訂《停薪留職協議》，那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。

9、承包商派遣人員

這類派遣人員，因為只能與分包商簽訂《勞務合同》。因此，總包方派過來的人員已經與總包單位簽訂了《勞動合同》，與總包方存在“歸屬關系”，分包方不需要為其繳納社會保險。

10、協保人員

協保人員是指，與原單位、再就業服務中心簽訂保留社保關系的三方協議的下崗職工。新單位招聘協保人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。

【總結】

綜上所講，企業為員工繳納社保是履行社會責任，也是對員工負責的態度，這個我們企業無法也不能去規避，但是我們企業也可以根據崗位性質，合理安排一些不需要繳納社保的特殊人群，合規的同時還能降低企業成本，不也是一舉兩得的好事嗎？今天的內容您都學會了嗎？