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收藏！！這些發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅

時(shí)間：2021-07-15 所屬分類：記賬報(bào)稅瀏覽：次

在公司的正常經(jīng)營活動(dòng)中，哪些費(fèi)用可以抵扣企業(yè)所得稅？如果你對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就跟著合泰企業(yè)的小編一起來了解吧。我們已經(jīng)為大家整理好了，一定要記得收藏喔！！

一、成本類

1、實(shí)際發(fā)生的與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)

2、一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅

Part 1生產(chǎn)企業(yè)

發(fā)票種類：采購原材料，輔料、運(yùn)費(fèi)，生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備，安裝調(diào)試費(fèi)，后期維護(hù)費(fèi)，燃料等發(fā)票。

Part 2商貿(mào)企業(yè)

發(fā)票種類：購進(jìn)的商品發(fā)票。

Part 3服務(wù)行業(yè)

發(fā)票種類：其他服務(wù)機(jī)構(gòu)開出的服務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。

二、費(fèi)用類

1、管理費(fèi)用

Part 1辦公費(fèi)

發(fā)票種類：快遞費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、寬帶費(fèi)、取暖費(fèi)、飲用水、飲水機(jī)、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具，家具。

1、個(gè)人的電話費(fèi)可以開具個(gè)人名稱，前提此人屬于該公司員工

2、辦公用品需要明細(xì)

Part 2交通費(fèi)

發(fā)票種類：公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費(fèi)。

說明：無限制但得在合理范圍內(nèi)

Part 3差旅費(fèi)

發(fā)票種類：住宿費(fèi)、餐費(fèi)、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機(jī)票。

說明：票據(jù)上的人員信息必須與工資表人員信息一致

Part 4福利費(fèi)

發(fā)票種類：住宿費(fèi)、餐費(fèi)、旅游出行門票及車費(fèi)、職工禮品、團(tuán)建費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)。

說明：不能超過工資薪金總額14%

Part 5車輛使用費(fèi)

發(fā)票種類：公司名下的車輛保險(xiǎn)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)、拖車費(fèi)、救援費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、燃油費(fèi)、ETC充值票、代駕費(fèi)、車位。

說明：

1、公司名下車輛發(fā)生的費(fèi)用

2、有租車發(fā)票后車輛視同自有，可以報(bào)銷車輛所有費(fèi)用

Part 6租賃費(fèi)

發(fā)票種類：租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。

說明：承租方為個(gè)人的可以去稅務(wù)局代開發(fā)票

Part 7固定資產(chǎn)

發(fā)票種類：房屋建筑物、車輛、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具，電子設(shè)備等。

說明

1、單價(jià)5000元以下可記入辦公費(fèi)

2、根據(jù)使用年限，逐年攤銷抵扣

Part 8工資、社保與公積金

發(fā)票種類：有員工簽字的工資表；銀行扣款回單及社保繳費(fèi)明細(xì)；銀行扣款回單及公積金繳費(fèi)明細(xì)。

說明：

1、社保、公積金、工資，三項(xiàng)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)需一致

2、工資5000元以上部分要繳納個(gè)稅，有專項(xiàng)附加扣除的需要填寫完整

Part 9殘保金

發(fā)票種類：銀行扣款回單。

說明:企業(yè)安排殘疾人就業(yè)可以減免殘保金

Part 10招待費(fèi)

發(fā)票種類：餐費(fèi)發(fā)票，住宿費(fèi)發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。

說明:不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則

2、銷售費(fèi)用

Part 1廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

發(fā)票種類：宣傳費(fèi)、推廣費(fèi)，圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。

說明:廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

Part 2運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)

發(fā)票種類：鐵路運(yùn)輸費(fèi)、水運(yùn)輸費(fèi)、汽車運(yùn)輸費(fèi)、航空運(yùn)輸費(fèi)和管道運(yùn)輸費(fèi)；入艙費(fèi)、理艙費(fèi)、平艙費(fèi)；包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用票；展會搭建舉辦場地費(fèi)、招展和招商的費(fèi)用、展會宣傳推廣的費(fèi)用、展會搭建設(shè)計(jì)費(fèi)、展會開幕費(fèi)用、嘉賓接待費(fèi)、展會現(xiàn)場布置費(fèi)。

說明:無限制但得在合理范圍內(nèi)

Part 3租賃費(fèi)

發(fā)票種類：場地租賃、設(shè)備租賃、汽車租賃、會場租賃等的費(fèi)用發(fā)票。

說明:租賃費(fèi)不包括融資租賃費(fèi)

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

說明:民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分

Part 1利息支出

發(fā)票類型：短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、銀行存款利息。

Part 2匯兌損失

發(fā)票類型：外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額。

Part 3手續(xù)費(fèi)

發(fā)票類型：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)，債券所需支付的手續(xù)費(fèi)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)。

4、稅金及附加

發(fā)票類型：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

說明

1、公司名下有房需要做房產(chǎn)信息備案，每年4月及10月申報(bào)

2、印花稅需根據(jù)合同內(nèi)容申報(bào)

重點(diǎn)說明：

1、發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；

2、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；

3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

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