《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明

時(shí)間：2019-11-09 所屬分類：記賬報(bào)稅瀏覽：次

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。

u=2694383587,98700503&fm=26&gp=0.jpg

二、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱“主表”）。

三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。

深南財(cái)務(wù).jpg

四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。

（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第12行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。

（五）第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。

（六）第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳公司注冊(cè)代辦服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括免費(fèi)注冊(cè)公司、深圳公司注冊(cè)、有限公司注冊(cè)、開曼公司注冊(cè)、香港公司注冊(cè)等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳代理記賬服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括年報(bào)過期補(bǔ)報(bào)、所得稅匯算清繳、一般納稅人認(rèn)定、企業(yè)財(cái)稅咨詢等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括視頻著作權(quán)、美術(shù)著作權(quán)、文字著作權(quán)、軟件著作權(quán)等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳經(jīng)營(yíng)許可證代辦服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括煙草專賣零售許可證、營(yíng)業(yè)性演出許可證、旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳公司變更代辦服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括公司章程變更、內(nèi)資公司注銷、公司章證遺失補(bǔ)辦、公司注冊(cè)資金變更等。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳代理記賬服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括年報(bào)過期補(bǔ)報(bào)、所得稅匯算清繳、一般納稅人認(rèn)定、企業(yè)財(cái)稅咨詢等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括視頻著作權(quán)、美術(shù)著作權(quán)、文字著作權(quán)、軟件著作權(quán)等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳公司變更代辦服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括公司章程變更、內(nèi)資公司注銷、公司章證遺失補(bǔ)辦、公司注冊(cè)資金變更等。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳代理記賬服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括年報(bào)過期補(bǔ)報(bào)、所得稅匯算清繳、一般納稅人認(rèn)定、企業(yè)財(cái)稅咨詢等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括視頻著作權(quán)、美術(shù)著作權(quán)、文字著作權(quán)、軟件著作權(quán)等。

深圳市深南財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司為企業(yè)提供深圳公司變更代辦服務(wù)，主要服務(wù)內(nèi)容包括公司章程變更、內(nèi)資公司注銷、公司章證遺失補(bǔ)辦、公司注冊(cè)資金變更等。